IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y DE NO RESIDENTES LOS

Prólogo





IRPF



1000 Introducción, características y antecedentes históricos

1001 Un impuesto necesario desde el punto de vista recaudatorio

1002 Un impuesto fundamental como instrumento de justicia social

1003 Las dificultades del Impuesto. Las exigencias administrativas de su gestión

1004 Un impuesto difícil de aceptar socialmente

1005 La implantación del IRPF en España: la Ley de 1978

1006 La evolución posterior del IRPF: las reformas de 1991, 1998, 2002 y 2006





1010 Aspectos generales: naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

1011 Naturaleza

1012 Objeto

1013 Carácter autonómico

1014 Ámbito de aplicación

1015 Fuentes normativas del Impuesto





1020 Elementos esenciales: aspectos materiales, personales y temporales

1021 Hecho imponible. Componentes de la renta

1022 Presunción de retribución «iuris tantum»

1023 No sujeción de rentas

1025 Rentas exentas

1030 Terrorismo

1032 Sida y hepatitis C

1034 Guerra Civil y Ley de Amnistía

1036 Responsabilidad civil

1038 Despido o cese

1040 Incapacidad permanente absoluta y gran invalidez

1044 Pensiones de orfandad y prestaciones por hijo a cargo

1046 Acogimiento de personas

1048 Becas públicas

1050 Anualidades por alimentos

1052 Premios literarios, artísticos o científicos

1054 Deportistas de alto nivel

1056 Desempleo pago único

1058 Premios de juegos

1060 Misiones humanitarias

1062 Trabajos en el extranjero

1063 Indemnizaciones por funcionamiento de los servicios públicos

1064 Sepelio y funeral

1065 Instrumentos de cobertura para riesgos de interés variable de préstamos hipotecarios

1066 Rentas vitalicias de Planes Individuales de Ahorro Sistemático

1067 Rentas del trabajo percibidas por personas con discapacidad

1068 Dividendos por razón de la cuantía.

1069 Otros supuestos de exención y/o no sujeción





1070 Contribuyentes

1072 Residencia habitual en territorio español

1073 La regla de los ciento ochenta y tres días

1074 El centro de intereses económicos

1075 El núcleo de intereses personales

1076 Personal diplomático

1077 Cambios de residencia a un paraíso fiscal

1078 Contribuyentes opcionales

1079 Residencia autonómica

1080 El régimen de atribución de rentas

1082 Individualización de rentas

1083 Individualización de rendimientos del trabajo

1084 Individualización de rendimientos del capital

1085 Individualización de rendimientos de actividades económicas

1086 Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

1087 Período impositivo y devengo del impuesto

1088 Período impositivo en caso de fallecimiento

1090 Imputación temporal de la renta

1091 Imputación temporal de rendimientos del trabajo

1092 Imputación temporal de rendimientos capital

1093 Imputación temporal de rendimientos de actividades económicas

1094 Imputación temporal de ganancias y pérdidas patrimoniales

1095 Imputación temporal en sentencias judiciales

1096 Imputación temporal en operaciones a plazos

1097 Imputación temporal en rentas estimadas

1098 Imputación temporal en caso de fallecimiento

1099 Imputación temporal en caso de cambio de residencia

1100 Imputación temporal de retenciones

1101 Imputación temporal de bases en transparencia fiscal





1107 Determinación de la base imponible y liquidable

1108 Capacidad económica sometida a gravamen





1110 Rendimientos del trabajo

1112 Relaciones laborales de carácter general

1118 Dietas y asignaciones para viajes

1130 Planes de pensiones

1131 Pensiones de la Seguridad Social y Mutualidades de funcionarios

1136 Prestaciones percibidas por beneficiarios de contratos de seguro

1140 Cargos públicos

1141 Cursos, conferencias y derechos de autor

1146 Retribuciones de los administradores de sociedades

1147 Pensiones compensatorias

1150 Bonos de fundador

1152 Becas

1153 Colaboraciones en asociaciones benéficas

1156 Relaciones laborales de carácter especial

1160 Retribuciones del trabajo en especie

1170 Rendimiento íntegro del trabajo

1171 Valoración de las retribuciones del trabajo en especie

1175 Reducciones especiales por irregularidad

1185 Gastos deducibles

1186 Cotizaciones a la Seguridad Social y asimiladas

1189 Cuotas a sindicatos y colegios profesionales

1190 Gastos de defensa jurídica

1192 Reducción por obtención de rendimientos del trabajo





1200 Rendimientos del capital





1210 Rendimientos del capital inmobiliario

1212 Rendimiento neto del capital inmobiliario

1213 Intereses de capitales ajenos

1214 Amortización

1215 Conservación y reparación

1216 Saldos de dudoso cobro

1218 Gastos adicionales en arrendamientos anteriores a 9-5-1985

1225 Reducción por arrendamiento de viviendas

1230 Reducciones por irregularidad

1240 Rendimientos en caso de parentesco





1250 Rendimientos del capital mobiliario

1251 Clases y delimitación

1252 Participación en fondos propios

1253 Dividendos

1254 Otros activos, excluidas las acciones liberadas

1255 Constitución de derechos de uso o disfrute

1256 La doble imposición de los dividendos; la nueva solución de la reforma de 2006

1260 Cesión de capitales

1270 Operaciones de capitalización, seguros y rentas derivadas de la imposición de capitales

1275 Otros rendimientos

1290 Gastos deducibles

1295 Reducciones





1300 Rendimientos de actividades económicas

1310 Elementos patrimoniales afectos

1320 Rendimiento neto

1321 Ganancias o pérdidas de bienes afectos

1322 Valor de mercado

1323 Gastos no deducibles

1324 Ingresos no computables

1325 Estimación directa normal

1326 Impuesto sobre Sociedades

1327 Régimen general

1330 Empresas de reducida dimensión

1335 Estimación directa simplificada

1336 Renuncia y exclusión

1337 Rendimiento neto

1338 Entidades en régimen de atribución de rentas

1350 Estimación objetiva

1352 Ámbito de aplicación

1354 Renuncia

1356 Exclusión

1358 Incompatibilidades

1360 Rendimiento neto

1362 Entes en régimen de atribución de rentas

1390 Rendimientos irregulares

1392 Reducción por el ejercicio de actividades económicas





1400 Ganancias y pérdidas patrimoniales

1410 La alteración en la composición del patrimonio

1411 La variación en el valor del patrimonio

1420 Delimitación negativa

1421 Reducción de capital

1422 Exclusión de ciertas pérdidas patrimoniales

1430 Ganancias patrimoniales no justificadas

1440 Cálculo del importe

1441 Reglas generales sobre los valores de adquisición y transmisión

1442 Técnicas de corrección monetaria del valor de adquisición

1460 Reglas especiales de cálculo

1461 Valores admitidos a negociación

1464 Valores no admitidos a negociación en mercados oficiales

1468 Instituciones de Inversión Colectiva

1472 Aportaciones no dinerarias

1474 Separación de socios

1476 Traspaso

1478 Indemnizaciones

1480 Permuta

1481 Rentas vitalicias

1482 Derechos reales de disfrute

1483 Incorporación de bienes o derechos no derivados de una transmisión previa

1484 Elementos patrimoniales afectos a actividades económicas

1490 Reinversión en vivienda habitual

1500 Integración y compensación de rentas





1550 REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO

1551 Aportaciones a sistemas de previsión social (mutualidades, planes de pensiones, planes de previsión social empresarial)

1552 Aportaciones por ayuda a situaciones de discapacidad

1553 Prestaciones obligatorias en virtud de normas del Derecho de familia

1554 Aportaciones a partidos políticos





1570 Reglas especiales de valoración

1571 Estimación de rentas

1572 Operaciones vinculadas

1575 Rentas en especie





1600 Regímenes de determinación de la base imponible





1700 Base liquidable GENERAL Y DEL AHORRO

1701 Mínimo personal y familiar

1702 Compensación de bases liquidables negativas

1708 Base liquidable del ahorro





1710 Cálculo del impuesto

1711 Cuota íntegra estatal

1712 Escala general y del ahorro

1715 Cuota líquida estatal

1716 Deducciones de la cuota

1718 Deducciones por vivienda habitual

1722 Deducción en actividades económicas

1724 Deducción por donativos

1726 Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

1727 Deducción por cuenta ahorro-empresa

1728 Deducción por alquiler de la vivienda habitual

1729 Deducción por obras de mejora en la vivienda habitual





1735 Gravamen autonómico





1750 Cuota diferencial

1751 Cuota por doble imposición internacional

1752 Deducción por rendimientos del trabajo y de actividades económicas

1753 Deducción por maternidad

1758 Pagos anticipados





1760 Tributación familiar

1761 Tributación conjunta

1763 Opción

1764 Régimen aplicable





1770 Regímenes especiales

1771 Imputación de rentas inmobiliarias

1775 Atribución de rentas

1780 Transparencia fiscal internacional

1785 Derechos de imagen

1786 Régimen especial para trabajadores desplazados

1790 Instituciones de Inversión Colectiva





1800 Gestión del impuesto

1801 Obligación de declarar

1810 Autoliquidación

1811 Forma de pago

1812 Suspensión del ingreso de la deuda

1813 Plazos de presentación y pago

1814 Lugar de presentación y pago

1815 Borrador de declaración

1820 Pagos a cuenta

1821 Retenciones e ingresos a cuenta

1822 Aspecto subjetivo

1824 Aspecto objetivo

1826 Determinación de la cuantía

1828 Obligaciones del retenedor

1830 Régimen del contribuyente

1832 Pagos fraccionados

1840 Liquidación provisional

1845 Devolución de oficio

1850 Obligaciones formales

1860 Obligaciones contables y registrales





1950 Responsabilidad patrimonial





1955 Régimen sancionador





1960 Orden Jurisdiccional





irnr



2000 EVOLUCIÓN HISTÓRICA



2100 FUENTES NORMATIVAS

2200 NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN

2210 Naturaleza y objeto

2220 Ámbito de aplicación





2300 ELEMENTOS PERSONALES

2310 Contribuyentes

2320 Representante





2400 SUJECIÓN AL IMPUESTO

2410 Hecho imponible

2420 No sujeción

2430 Rentas exentas

2440 Formas de sujeción





2500 RENTAS OBTENIDAS MEDIANTE EP

2510 Concepto de EP

2520 Rentas imputables a los EP

2530 Deuda tributaria

2531 Base imponible

2532 Tipo de gravamen

2533 Bonificaciones, deducciones y pagos a cuenta

2540 Período impositivo y devengo

2550 Autoliquidación

2551 Modelo

2552 Plazo

2553 Lugar

2560 Pagos a cuenta

2561 Pagos fraccionados

2562 Modelo

2563 Plazo

2564 Lugar

2565 Cuantía

2566 Retenciones e ingresos a cuenta

2570 Obligaciones contables y registrales

2580 Imposición complementaria





2600 RENTAS OBTENIDAS SIN MEDIACIÓN DE EP

2610 Rendimientos

2611 Rendimientos del trabajo

2612 Rendimientos del capital

2613 Rendimientos del capital mobiliario

2614 Rendimientos del capital inmobiliario

2615 Rendimientos de actividades económicas

2620 Ganancias patrimoniales

2621 Ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes inmuebles

2622 Otras ganancias patrimoniales

2630 Imputaciones de rentas inmobiliarias

2640 Devengo

2650 Autoliquidación

2651 Modelo

2652 Plazo

2653 Lugar

2660 Retenciones e ingresos a cuenta

2661 Obligados a retener o ingresar a cuenta

2662 Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta

2663 Cuantía

2664 Modelo

2665 Plazo

2666 Lugar





2700 ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS

2710 Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España

2720 Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero





2800 GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE ENTIDADES NO RESIDENTES

2810 Sujeción

2820 Exenciones

2830 Deuda tributaria

2840 Devengo

2850 Autoliquidación

2851 Modelo

2852 Plazo

2853 Lugar





2900 Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la UE





Índice Sistemático



Bibliografía